Как рассчитать лизинговые платежи?

Лизинг (от английского слова «to lease» — сдавать что-то в аренду) – современное понятие включает особый вид финансовых услуг, в результате которых кредитуются основные фонды предприятия.

Классический лизинг происходит по следующей схеме. Лизинговая компания заключает договор аренды с лизингополучателем. В дальнейшем лизинговая компания передаёт имущество во владение лизингополучателю на основе кредитного договора. После постепенной выплаты всей суммы оговорённой в договоре имущество переходит в собственность лизингополучателя. Лизинг стал своеобразным спасением для большинства предприятий в период кризиса, когда получить кредит в банке было весьма проблематично. В это время огромной проблемой для развития бизнеса стала возможность получения долгосрочных инвестиций. Самой результативной схемой развития бизнеса и слала услуга долгосрочной финансовой аренды в виде лизинга. Данный финансовый механизм позволяет существенно обновить производственную базу предприятий, что является мощным толчком для развития производства и увеличения финансовых активов организаций.

Перед принятием решения о заключении лизинговой сделки необходимо произвести предварительные расчеты и самостоятельно или с помощью специалистов определить экономическую выгоду. Самый простой способ проведение расчетов – это использование онлайн калькулятора.

Какое имущество можно взять в лизинг

Согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» (№164-ФЗ от 29.10.1998 с последующими изменениями), в лизинг можно сдавать движимое и недвижимое имущество: автотранспорт, оборудование, объекты недвижимости, предприятия как хозяйственные комплексы.

Предметом лизинга не могут быть природные объекты, земельные участки и имущество, ограниченное в обороте. Исключением в этом смысле является вооружение – его РФ вправе продавать другим странам в лизинг на условиях, закрепленных в международных договорах и законе о военно-техническом сотрудничестве.

Есть и другие ограничения на лизинг, устанавливаемые самими лизингодателями. В частности, отказ получают покупатели, желающие приобрести в лизинг:

  • Низколиквидное имущество (например, определенные марки автомобилей или оборудования, которые лизингодатель не сможет реализовать в случае, если лизингополучатель нарушит условия договора и имущество вернется к владельцу).
  • Имущество определенных производителей (в частности, оборудование заводов, которые известны ненадежностью своей продукции: лизингодателям не нужен хлам, который им вернут лизингополучатели, также им вряд ли захочется связываться с постоянными гарантийными ремонтами).
  • Имущество старше 5-7 лет (особенно это касается автотранспорта).

Рассмотрим особенности лизинга каждого вида имущества.

Какое имущество можно взять в лизинг

Лизинг автотранспорта

Продавать в лизинг автомобили могут как специализированные лизинговые компании, так и автосалоны, и банки.

Процедура покупки автомобиля в лизинг такова:

  • Заключение договора лизинга, который дает право использовать приобретаемый автомобиль в течение определенного срока за определенную ежемесячную плату, а по истечении этого срока выкупить. Одновременно заключается договор купли-продажи между продавцом и лизинговой компанией.
  • Оплата лизингополучателем первоначального взноса (обычно это 20-50% от полной стоимости по лизинговому договору).
  • Страхование предмета лизинга (ОСАГО и КАСКО).
  • Регистрация автомобиля (постановка на учет в ГИБДД). Субъект регистрации зависит от условий договора: если в документе прописано, что автомобиль до полной оплаты остается на балансе лизинговой компании, ее специалисты и должны регистрировать авто. Если транспорт сразу передается на баланс покупателя (такое нечасто, но бывает), то постановка на учет – его забота. То же самое касается техосмотра, если автомобиль старше трех лет.
  • Транспорт переходит в пользование лизингополучателю. По истечении срока договора последний может выкупить автомобиль в собственность, вернуть лизингодателю или обменять лизинговый авто на новый.

Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта для покупателя

ПлюсыМинусы
  • В лизинг можно приобретать как легковой, так и грузовой автотранспорт, а также спецтехнику.
  • Широкий выбор вариантов: лизинговая компания может покупать технику и у физлиц, и у юрлиц, и новую, и б/у.
  • Документов требуется меньше, чем для кредитной сделки (об этом ниже поговорим отдельно).
  • Более лояльные требования к покупателю, чем при оформлении кредита.
  • По окончании срока аренды есть выбор: можно выкупить автомобиль или вернуть владельцу.
  • Транспортом можно пользоваться непосредственно после заключения сделки и уплаты первого взноса.
  • Процентная ставка по договору лизинга, особенно для коммерческого транспорта средней ценовой категории, нередко выше, чем процент по банковскому кредиту.
  • Задержка в очередном платеже приводит к изъятию автомобиля у лизингополучателя.
  • Пока машина не выкуплена, ее нельзя продать, а сдать в аренду можно только с согласия лизингодателя.
  • Если автомобиль числится на балансе лизингодателя, для всех регулярных ТО машину требуется предоставлять специалистам лизинговой компании.

Лизинг оборудования

Хороший способ обновить парк оборудования предприятия, не залезая в большие долги. К оборудованию может относиться самый широкий спектр товаров – от офисной техники до сельскохозяйственных агрегатов и заводских станков. Порядок приобретения такой же, как в случае с автомобилями, за исключением того, что страхование предмета лизинга не является обязательным. Впрочем, многие лизингодатели настаивают на страховании оборудования.

Преимущества и недостатки лизинга оборудования для покупателя

ПлюсыМинусы
  • На приобретение оборудования не требуется большой объем вложений: фактически покупатель получает рассрочку под процент.
  • Для лизингополучателя составляется персональный график платежей, есть возможность договориться с лизингодателем о более адаптированном графике по сравнению с кредитным банковским.
  • Пользоваться купленной в лизинг техникой можно сразу после заключения договора и внесения первоначального взноса.
  • Во многих случаях при грамотном использовании купленных в лизинг станков и агрегатов ежемесячный платеж уже через короткое время может покрываться за счет прибыли, получаемой от приобретенного оборудования.
  • Лизинговые платежи для покупателя относятся на себестоимость, в результате уменьшается база налога на прибыль.
  • За счет ускоренной амортизации после окончания действия договора происходит существенная экономия по налогу на имущество.
  • Процентная ставка по договору лизинга нередко выше, чем процент по банковскому кредиту.
  • Задержка в очередном платеже приводит к изъятию имущества у лизингополучателя.

Лизинг недвижимости

Процесс взятия в лизинг недвижимости аналогичен любому другому виду подобных операций: лизингодатель покупает у продавца имущество, выбранное клиентом. Затем покупатель выплачивает ежемесячные суммы за пользование недвижимостью, а по истечении договора выкупает ее или возвращает лизингодателю.

Покупку недвижимости в лизинг рассмотрим с двух точек зрения: касаемо физических и юридических лиц, поскольку различия между ними весьма существенны.

Лизинг недвижимости: юрлица

Покупка в лизинг офисной или любой другой недвижимости для компании выгодна сразу по нескольким причинам:

  • Если приобретенная в лизинг недвижимость до полного ее выкупа находится на балансе лизингодателя (а так бывает в подавляющем большинстве случаев), не платится налог на имущество.
  • Часть платежей по договорам лизинга недвижимости можно вернуть в виде вычета по налогу на добавленную стоимость.
  • Лизинговые платежи относятся бухгалтерией на себестоимость, что в конечном итоге снижает платеж по налогу на прибыль.

Все эти причины делают лизинг недвижимости гораздо более привлекательным, нежели коммерческую ипотеку.

Лизинг недвижимости: физлица

Покупка квартир в лизинг физическими лицами в РФ серьезного развития не получила по одной простой причине: если ипотечное жилье сразу переходит в собственность покупателя, то лизинговое остается у лизингодателя до момента полного выкупа. Немного кто захочет жить в чужой по сути квартире много лет, рискуя немедленно лишиться ее при просрочках текущих платежей.

Если же смотреть объективно, без эмоций, то у лизинга недвижимости для физлиц есть как преимущества, так и недостатки:

ПлюсыМинусы
  • Для лизингодателя сделка лизинга более надежна. Даже если клиент не выполнит условия договора, недвижимость все равно останется в собственности у лизинговой компании. Поэтому здесь к разовым просрочкам платежей относятся гораздо более лояльно, чем в случае с ипотекой.
  • Нет необходимости в чистой и красивой кредитной истории, поскольку для лизинговой компании она ни к чему: пока квартира не выкуплена, вы – только ее арендатор. То же самое касается официально подтвержденного дохода. Соответственно, в лизинг квартиру могут купить те, кто никогда не получит ипотеку в банке. Требования к клиентам гораздо лояльнее.
  • Лизинг недвижимости удобен тем покупателям, которые не хотят афишировать его наличие, а также платить имущественные налоги. Также лизинг привлекателен для не состоящих в законном браке пар, которые не хотят потерять имущество в случае раздела.
  • Стоимость лизинга обычно выше стоимости ипотеки. Если сравнивать наиболее популярные программы лизинга и ипотеки у ВТБ24, то получится, что ежемесячный платеж при ипотеке ниже лизингового примерно на 30-60%. Другое дело, что ипотеку взять примерно в такой же пропорции сложнее.
  • При лизинге недвижимости проводится не одна сделка, а сразу две: купля-продажа между лизингодателем и продавцом и лизинг между лизингодателем и покупателем. Оплачивать стоимость услуг по оформлению в обеих сделках приходится, как правило, покупателю.

Обратите внимание: в сфере лизинга недвижимости для физлиц, при всей ее неразвитости, встречается немало мошенников. Приобретать квартиру в лизинг имеет смысл только у компаний, аффилированных с банками.

Лизинг персонала

Не слишком благозвучный термин на самом деле означает предоставление сотрудников для работы у лизингополучателя на определенное время. Лизинг персонала в последние годы получил достаточно широкое развитие. Если раньше компании старались максимально сократить проникновение внутренней информации во внешнюю среду и из-за этого негативно относились к задействованию стороннего персонала, то в связи с необходимостью оптимизации численности лизинг сотрудников стал считаться вполне достойной альтернативой. Каждый год в РФ число фирм, оказывающих услуги кадрового лизинга, растет на 30-50%.

Обычно в роли лизингодателя выступает кадровое агентство, которое заключает договор с работником (продавцом своей рабочей силы). Этот человек направляется к конечному работодателю (лизингополучателю). Чаще всего речь идет о замене штатных специалистов на время отпусков и больничных, а также для проведения мероприятий: выставок, презентаций, конференций. Условно говоря, предприятию нет смысла держать в штате трех красивых девушек, которые на церемонии заключения договора встретят гостей, а потом вынесут папки с текстом документа на подносах. Этот персонал предоставляет агентство.

Объем необходимых функций персонала оговаривается в договоре между агентством и предприятием.

Лизингодатель (агентство) берет на себя обязанность заключить трудовой (именно трудовой!) договор с сотрудником, ведет кадровое делопроизводство, рассчитывает и выплачивает зарплату, премии и иные поощрения, уплачивает в ФНС и внебюджетные фонды налоги и отчисления, оформляет полисы ОМС, оплачивает больничные листы.

Лизинг персонала

Отношения трудового лизинга в России регулирует федеральный закон от 05.05.2014 №116-ФЗ. В нем обозначены следующие правила:

  • Лизингом персонала могут заниматься только частные кадровые агентства, работающие на основной системе налогообложения и получившие аккредитацию в государственной службе занятости.
  • Договоры на трудоустройство работника к лизингополучателю не могут заключаться дольше чем на 9 месяцев.
  • Все переводы сотрудника могут осуществляться только с его письменного согласия.
  • Оплата труда у «лизингового» сотрудника за одинаковую работу не может быть ниже, чем у штатных сотрудников лизингополучателя.
  • Лизинговая компания обязана выплачивать все необходимые компенсации по профвредности – те же, которые платятся основным работникам лизингополучателя.

Закон устанавливает определенные ограничения для «арендного» труда. Нельзя привлекать лизинговый персонал:

  • Для выполнения работ I и II классов опасности или 3 и 4 степеней вредности;
  • Для выполнения работы экспедитора или иных сотрудников на судоходном транспорте;
  • Для выполнения работ на предприятиях, находящихся в стадии банкротства;
  • Для замены бастующих работников
  • Для работы в условиях угрозы увольнения основных сотрудников

Какие виды лизинга бывают

В лизинговой сделке очень многое зависит от условий договора. В зависимости от них можно выделить три вида лизинга:

1 Финансовый

При этом варианте лизингодатель является, по сути, лишь финансовым посредником, участвуя в сделке формально. Поставка имущества идет напрямую от продавца лизингополучателю, претензии по качеству этого имущества последний предъявляет продавцу. К окончанию срока действия договора лизинга имущество, как правило, имеет минимальную остаточную стоимость.

В подобной схеме в договоре лизинга нередко прописывается обязанность продавца принять имущество в случае его возврата покупателем лизингодателю. Банку не нужны старые автомобили или станки, если говорить проще. Свои лизинговые «дочки» есть у ВТБ24, банка «Авангард», группы «Промсвязькапитал» и других.

2 Операционный

При этом варианте лизинга срок договора существенно короче, нежели срок службы приобретаемого имущества (недвижимости, производственного комплекса и т.д.). В связи с этим роль лизинговой компании в сделке является ключевой. Лизингодатель берет на себя полную ответственность за сохранность передаваемого в лизинг имущества, организуя ремонты, страхование и техобслуживание.

Роль лизингополучателя в данной схеме близка к роли арендатора. Когда договор заканчивается, покупатель вправе:

  • Выкупить имущество по остаточной стоимости (в данном случае такая стоимость достаточно велика из-за длительного срока амортизации);
  • Вернуть имущество лизинговой компании;
  • Пролонгировать договор лизинга, если лизингодатель не возражает против этого;
  • Обменять имущество на другое (например, производственное оборудование на более современное или другое по характеристикам).

Операционный тип лизинга часто применяется дилерами крупных автоконцернов: покупатель пользуется машиной определенной марки в течение 2-3 лет, а затем сдает и вновь берет в лизинг более современную модель.

3 Возвратный

Наиболее специфический вид лизинга. Здесь продавец и лизингополучатель – одно лицо. Фактически сделка является формой кредитования под залог, когда имущество передается лизингодателю лишь формально, фактически же оставаясь на своем месте. Предприятие может продать принадлежащее ему оборудование, а затем взять его же в лизинг, получив крупную сумму денег на развитие и сохранив производственные мощности.

Однако такого рода сделки являются и наиболее коррупционно-ёмкими.

Свежий пример из Вологодской области

Здесь состоялась лизинговая сделка по продаже крупного киноцентра. Продавцом было ООО, назовем его «Альфа». Эта компания владела киноцентром свыше 10 лет. но бизнес не пошел, долги росли, и учредители «Альфы» обратились в региональный центр поддержки предпринимательства с просьбой о господдержке – объект социально значимый, здание имеет историческую ценность. Поддержка в сумме 10 миллионов рублей была оказана с условием того, что деньги пойдут на развитие кинобизнеса в регионе.

Немедленно ООО «Альфа» заключило сделку лизинга, продав лизингодателю (пусть это будет ООО «Бета», одним из учредителей которого оказался тот самый региональный центр поддержки предпринимательства, который оказывал поддержку и «Альфе») имущество для кинопоказа на сумму в 24 миллиона рублей. Лизингодатель передал это имущество покупателю – ООО «Гамма», заключив договор уже на 34 миллиона рублей с уплатой 10 миллионов в качестве первого взноса. Ничего необычного, если не обращать внимания на то, что учредителями у «Гаммы» были те же лица, что и у «Альфы», а разница между ценой продажи и покупки в точности повторяла сумму господдержки, оказанной предпринимателям-киношникам регионом.

В областном правительстве в конце концов опомнились и потребовали деньги, выплаченные в качестве господдержки, обратно. Это привело к банкротству ООО «Гамма» (списанный из-за невозможности взыскания долг составил 10,07 миллиона рублей), прекращению деятельности ООО «Бета», внутренним разбирательствам в правительстве области и бурным дискуссиям о том, стоит ли государственным структурам вообще участвовать в возвратных лизинговых сделках.

Возвратный лизинг постоянно привлекает внимание и налоговиков: сделка, в которой нет явной экономической целесообразности, может быть признана формой уклонения от уплаты налогов.

Признаки фиктивной сделки возвратного лизинга:

  • Продавец и покупатель связаны между собой (например, один является зависимым от второго юрлицом). В этом случае ФНС может отказать в выплате возмещения по НДС.
  • Расчет по сделке возвратного лизинга в одной из ее частей велся чеками, векселями и прочими неденежными способами. Это может свидетельствовать о попытке вывода средств продавцом или покупателем.
  • Хотя бы один из участников уже был пойман на недобросовестных схемах лизинга.

Сделки лизинга по степени риска

Как и любая другая сделка возмездной передачи имущества, лизинг имеет свои риски – некоторые из них выше уже были описаны.

По степени рискованности выделяют три вида сделок лизинга:

  • Гарантированные

Процесс передачи имущества страхуется специализированными страховыми компаниями либо гарантами лизингополучателя выступает несколько других фирм, способные в случае нарушения договора полностью возместить лизингодателю стоимость имущества.

  • Частично обеспеченные

Страховой депозит, вносимый лизингополучателем на счет лизинговой компании, покрывает часть стоимость имущества. Если за весь срок лизинга ничего не предусмотренного договором не произойдет, средства вернутся покупателю.

  • Необеспеченные

Сделки, при которых стороны никак не гарантируют друг другу выполнение своих обязательств. Сейчас такие отношения между субъектами лизинга встречаются всё реже, отсутствие страхования обычно «намекает» на сомнительную или фиктивную сделку.

Все этапы лизинговой сделки

Обычно выделяют пять этапов продажи имущества в лизинг. Давайте рассмотрим каждый из них.

Этап 1. Анализ рынка лизинга, отбор лизинговой компании.

Рынок лизинга в РФ практически идентичен размерам первой сотни банковского сектора. Выбирать лизинговую компанию можно как по предлагаемым условиям, так и по надежности головной компании. Рейтинг лизингодателей ведется, например, на портале banki.ru/products/leasing/companies/.

Этап 2. Анализ предлагаемых лизингодателем условий.

Самые важные моменты: первоначальный платеж (аванс), ежемесячный платеж, сумма переплаты, срок и график погашения, условия расторжения договора лизинга.

Этап 3. Составление договора лизинга.

Для составления текста договора лизингодатель обычно требует следующие документы:

  • заявление о намерении взять в лизинг имущество с указанием параметров;
  • финансовую отчетность за последний отчетный период;
  • выписку со счета предприятия или ИП (для оценки оборотов фирмы или предпринимателя);
  • копия паспорта руководителя/ИП, приказ о назначении/свидетельство о регистрации;
  • страховой полис на объект лизинга.

Также лизинговая компания может потребовать и другие документы.

Этап 4. Внесение аванса (первоначального взноса).

Сумма первоначального взноса обычно начинается от 5% (таковы условия у большинства компаний, занимающихся операционным лизингом автотранспорта). В среднем же по рынку аванс составляет 20-30%. После уплаты требуемой суммы покупатель получает имущество в пользование.

Этап 5. Использование имущества в течение срока договора.

Полученное в лизинг имущество необходимо использовать в строгом соответствии с условиями договора. Это касается ежегодного страхования, технического обслуживания (транспорта, оборудования) и, конечно, своевременной уплаты ежемесячных платежей.

Варианты платежей по лизингу

Регулярные платежи по договорам лизинга могут иметь один из трех видов графика:

  1. Регрессивный – первые платежи самые большие, в дальнейшем уменьшаются. Аналог дифференцированных платежей по кредитам. Такая схема позволяет максимально снизить платежи по процентам.
  2. Аннуитетный – платежи равными долями. Самый «дорогой» график, потому что первые платежи почти целиком идут на погашение процентов/маржи лизингодателя.
  3. Сезонный – адаптированный к некоторым видам бизнеса график (например, сельское хозяйство, где основная прибыль приходится на осень и зиму – в эти периоды платежи увеличиваются по сравнению со средними, в другие сезоны – уменьшаются).

Также могут использоваться и другие специальные графики выплат, в зависимости от специфики деятельности конкретных компаний.

Что выгоднее: кредит или лизинг?

В каждом конкретном случае ответ на этот вопрос может быть разным. Он зависит как от вида лизинга, так и от имущества, от условий лизингодателя и банка-кредитора и многих других аспектов. Не будем забывать и о том, что лизинг используется преимущественно для целей бизнеса, а условия кредитования для юрлиц и ИП существенно отличаются от аналогичных для «физиков».

Сначала рассмотрим сравнение по внешним признакам. Допустим, мы решили приобрести автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Сравним средние по параметрам программы кредитования и лизинга на начало 2018 года.

ПараметрыКредитЛизинг
Срок2 года2 года
Первоначальный взнос20%20%
Процентная ставка14% годовых16,5%
Ежемесячный платеж38600 руб.42 450 руб.
Переплата126 000 руб.153 500 руб

Кажется, что очевидно выгоднее взять кредит. Однако не будем забывать, что процентная ставка и сумма переплаты – не всегда главные факторы при выборе способа приобретения имущества.

Если собрать воедино все характеристики, по которым можно корректно сравнить лизинг и кредитование, получится примерно такая таблица:

ПараметрыЛизингКредитование
СубъектЮридические лица и индивидуальные предприниматели.Любые физлица (в том числе ИП) и юрлица
Право на имущество после сделкиОбъект остается в собственности лизингодателя до полной выплаты его стоимости покупателемИмущество переходит в собственность клиента, оставаясь в залоге у банка
Условия предоставленияИстория предыдущих лизинговых сделок и кредитная история значения не имеет (за исключением попыток мошенничества)Необходимо наличие положительной кредитной истории
Платежи по договору
  • Аванс (первоначальный взнос)
  • Ежемесячные регулярные фиксированные платежи
  • Оплата процента вознаграждения (маржи) лизингодателя
  • Возможна оплата страхования предмета лизинга
  • Ежемесячные платежи (тело кредита + проценты)
  • Возможен первоначальный платеж
  • Возможны комиссии (за ведение счета и т.д.)
  • Возможна оплата страховки
Амортизация имуществаПо некоторым видам имущества возможно применение ускоренной амортизацииПо автомобилям дороже 300 000 рублей и микроавтобусам дороже 400 000 рублей применяется понижающий коэффициент расчета амортизацииОбычный порядок расчета амортизации
Налоговые платежи
НДСВходит в состав платежей по договору лизинга. Налог можно предъявить к возврату после выкупа имущества.Не облагается
Налог на имуществоЕсли имущество на балансе лизингодателя, покупатель налог не платит.Если имущество на балансе покупателя, налог снижается за счет ускоренной амортизации.Купленное в кредит имущество сразу становится собственностью покупателя, на него начисляется налог в полном объеме.

Есть свои различия и в предназначении лизинга и кредита для целей бизнеса. В целом их можно выразить так:

  • Кредитные средства могут быть направлены предпринимателем на любые цели, а лизинговые – преимущественно на развитие бизнеса и обновление основных фондов.
  • В случае с кредитом банку приходится контролировать целевое использование займа. При лизинге контроль не требуется, поскольку имущество принадлежит лизингодателю.
  • При кредитовании бизнеса банку требуются гарантии в виде залога уже имеющегося у клиента имущества (которого может и не быть), а также страхования. В случае с лизингом в качестве залога выступает само приобретаемое имущество.
  • Купленное на кредитные средства имущество сразу поступает на баланс фирмы, взявшей кредит. После приобретения имущества в лизинг оно может как находиться на балансе лизингодателя, так и перейти на баланс лизингополучателя, в зависимости от условий договора.
  • Приобретенное на заемные средства имущество отображается в балансе заемщика и ограничивает возможности дальнейшего кредитования. Лизинговое имущество чаще всего проходит по балансу лизинговой компании, позволяя лизингополучателю спокойно брать кредиты.
  • Прекращение платежей по кредиту может привести к банкротству предприятия и распродаже активов для погашения долга. Прекращение лизинговых платежей приводит только к изъятию полученного в лизинг имущества.

На каких интернет-сайтах можно сделать

Суть лизинга заключается в следующих аспектах:

  • одна сторона соглашения — лизингодатель приобретает по заявке другой стороны соглашения – лизингополучателя определенный вид транспортного средства и передает его во временное пользование;
  • лизингополучатель имеет право распоряжаться движимым имуществом до истечения срока действия договора. При этом лизингополучателем ежемесячно оплачиваются лизинговые платежи, в состав которых входит часть стоимости автомобиля и определенная соглашением сумма удержания (по аналогии с банковскими процентами);
  • по истечении срока действия соглашения лизингополучатель имеет право выкупить автомобиль по остаточной стоимости, утвержденной договором (финансовый лизинг) или возвратить автомобиль лизингодателю (оперативный лизинг).

Итак, сторонами лизинга являются:

  • лизингодатель – физическое или юридическое лицо;
  • лизингополучатель, которым так же может быть физическое или юридическое лицо.

Чаще всего лизингодателями являются:

  • специализированные компании, например, «Европлан»;
  • компании, созданные на базе крупных банков, например, «Сбербанк Лизинг», «Альфа Лизинг»;
  • иные финансовые учреждения.

В лизинг можно приобрести новый или подержанный:

  • легковой и грузовой транспорт для личного или коммерческого пользования;
  • автобусы и микроавтобусы;
  • полуприцепы, прицепы;
  • дорожную, строительную, сельскохозяйственную и так далее технику.

Прежде чем приступать к заключению соглашения о лизинге требуется:

  • ознакомиться с условиями, предлагаемыми теми или иными лизинговыми компаниями;
  • произвести предварительные расчеты, чтобы выяснить сумму ежемесячного платежа при покупке той или иной техники, общую сумму переплаты по договору лизинга, что в первую очередь имеет существенное значение для малого бизнеса и экономическую выгоду.

Познакомиться с действующими программами, основными условиями и льготными предложениями можно на официальном сайте выбранной лизинговой компании или лично в одном из офисов организаций.

Произвести предварительный расчет лизинга в режиме онлайн можно на сайтах следующих компаний:

  • финансовый калькулятор;
  • «Балтийский Лизинг»;
  • «Альфа Лизинг»;
  • «CARCADE»;
  • лизингового брокера «Оптимум Финанс»;
  • «Сбербанк Лизинг»;
  • «РЕСО Лизинг»;
  • «Европлан».

На сайтах финансового калькулятора и лизингового брокера производится предварительный усредненный расчет по нескольким компаниям. Для получения более точных результатов необходимо обратиться непосредственно к выбранному лизингодателю.

На сайтах лизинговых компаний расчет производится в соответствии с действующими условиями.

Однако каждая организация имеет возможность отхождения от стандартных параметров сделки и разработки индивидуальных предложений. Поэтому произведенный расчет так же нельзя назвать максимально точным.

Необходимые исходные данные

Как рассчитать процент по лизингу онлайн и определить сумму переплаты и ежемесячного платежа? Для проведения расчетов требуется в форму калькулятора внести определенные начальные данные.

Для частных лиц

Если лизингополучателем является частное лицо, то расчет стоимости лизинга и ежемесячного лизингового платежа производится на основании следующих параметров:

  • стоимости необходимого автомобильного транспорта. Некоторые калькуляторы, например, на сайте компании «Европлан» предлагают просто ввести стоимости авто, а на других порталах, например, на сайте «Балтийский Лизинг» стоимость автомобиля определяется автоматически после ввода типа транспортного средства, марки, модели и типа кузова. Если стоимость определена неверно, то пользователь может изменить ее самостоятельно;
  • размер взноса, оплачиваемого предварительно за счет собственных средств лизингополучателя. Одним из обязательных условий лизингового соглашения является оплата первоначального взноса, размер которого может варьироваться в пределах 10% — 50% (в зависимости от лизинговой компании);
  • срок действия лизингового договора. Данный параметр, как правило, определяется лизингополучателем самостоятельно, исходя из финансовых возможностей, но может быть изменен (увеличен или уменьшен) в ходе разработки индивидуального предложения;

    Причинами изменения срока лизинга могут являться условия стандартной программы, недостаточный уровень получаемого дохода, личная заинтересованность лизингодателя и так далее.

  • размер остаточного (выкупного) платежа. Если заключается договор на финансовый лизинг и по истечении срока соглашения о финансовой аренде лизингополучатель обязуется выкупить автомобиль, то на стадии заключения договора определяется размер выкупной стоимости;
    Как правило, параметр определяется в процентном соотношении к стоимости авто и в зависимости от условий сделки может варьироваться в пределах 1% — 40%. Однако договором может быть установлена и определенная денежная сумма выкупа, которая минимальная, например, 10 000 рублей.
  • вид платежей. Обязательства по лизинговому соглашению можно выплачивать равными частями или убывающими частями. В первом случае вся сумма лизингового соглашения распределяется равномерно на каждый месяц действия договора, что дает лизингополучателю и лизингодателю возможность заранее планировать бюджет компании. При убывающих платежах первые суммы будут существенно больше, чем последующие;
    Основным преимуществом убывающих платежей является возможность экономии на удержании, так как процент удержания определяется на основании суммы долга.
  • вид валюты. Если лизинговая компания имеет возможность работать не только с российскими рублями, но и такими денежными единицами, как доллар или евро, то калькулятор дополнительно предложит выбрать одну из предпочитаемых валют. Однако решение о возможности использования иной формы расчетов будет приниматься лизинговой компанией.

 

Для ООО

Если расчет производится для юридического лица, например, ООО, то в форму калькулятора вносятся следующие параметры:

  • общая стоимость транспортных средств, которые необходимо приобрести в лизинг;
  • предполагаемый срок лизингового соглашения;
  • предполагаемый размер первоначального взноса, если уплата аванса необходима по правилам работы лизинговой компании;
  • размер выкупного платежа;
  • желаемый вид платежей (равномерный или убывающий).

Основным отличием калькуляторов, предназначенных для юридических лиц, является дополнительный расчет НДС, который можно будет вернуть после окончания срока действия договора лизинга.

Порядок расчета

Итак, порядок проведения предварительного расчета следующий:

  1. Выбор лизинговой компании по условиям сделки. Например, произведем расчеты на сайте компании CARCADE.
  2. Введение данных в форму для расчета. Произведем расчет лизинга по следующим параметрам:
    • марка автомобиля, который требуется приобрести – ГАЗ;
    • модель транспортного средства — ГАЗель Next;
    • стоимость автомобиля 970 000 рублей;
    • аванс, который компания готова заплатить самостоятельно составляет 15% стоимости транспорта или 145 500 рублей;
    • лизинговое соглашение предполагается заключить на срок 24 месяца;
    • по истечению срока действия договора планируется выкупить автомобиль по остаточной стоимости в 5% (48 500 рублей);
    • соглашение заключается в российских рублях.

     

  1. Получение результатов расчета, к которым относятся:
    • размер первого платежа;
    • размер ежемесячного платежа;
    • размер последнего платежа;
    • размер НДС, который можно будет вернуть по окончании сделки;
    • размер экономии по налогу на прибыль организации, за счет отнесения лизинговых платежей к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу.

 

Как рассчитать лизинговые платежи онлайн

Если лизингополучатель планирует воспользоваться не равномерными выплатами, а убывающими, то определить размер разового платежа невозможно. В такой ситуации калькулятором составляется график платежей.

Например, произведем расчет на сайте лизинговой компании «Ресо Лизинг».

ООО «РЕСО-Лизинг» — универсальная лизинговая компания группы РЕСО, диверсифицированного холдинга, имеющего активы в областях страхования, лизинга, девелопмента и управления активами.  Стратегическим направлением деятельности «РЕСО-Лизинг» является передача в лизинг легкового и коммерческого автотранспорта, грузовых автомобилей и спецтехники юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Рейтинг финансовой устойчивости компании «РЕСО-Лизинг» находится на уровне «А+» — «очень высокий уровень финансовой устойчивости» (данные РА Эксперт), в августе 2013 года компания вторично подтвердила эту оценку.

Начальные параметры:

стоимость авто750 000 рублей
срок лизинга12 месяцев
авансовый платеж за счет средств лизингополучателя20% стоимости автомобиля или 150 000 рублей
валютой соглашения являетсяроссийский рубль
лизинговые платежиспадающие (убывающие)

 

По данному запросу получаются следующие результаты:

общая сумма лизингового соглашения с учетом размера удержания833 706 рублей
аванс150 000 рублей
ежемесячный платежв соответствии с графиком

 

Далее прилагается подробный график на каждый месяц действия соглашения о лизинговой сделке:

 

Таким образом, после выбора лизинговой компании для сотрудничества и зная начальные данные сделки можно провести самостоятельной расчет сумму лизинговых платежей, общей суммы переплаты по договору и суммы экономии за счет возврата НДС и уменьшения базы по налогу на прибыль.

Полученные в результате расчета данные позволяют сложить общую картину сделки и определить экономическую эффективность.

Общая характеристика лизинговых платежей

Состав лизингового платежа:

  • Амортизация имущества за весь срок действия договора;
  • Плата за использованные лизинговой компанией заемные средства (% по банковском у кредиту);
  • Комиссионное вознаграждение лизинговой компании;
  • Оплата дополнительных услуг лизингодателя (в частности, страхование имущества);
  • Стоимость выкупаемого имущества (если договор лизинга предполагает выкуп).

Период выплаты лизингового платежа:

  • Ежегодно;
  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно;
  • Еженедельно;
  • В определенные договором конкретные числа месяца.

Методы начисления лизинговых платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):

  • Линейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации рассчитывается как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта;
  • Метод уменьшающегося остатка. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется (исходя из остаточной стоимости имущества на начало года) и нормы амортизации (исходя из срока полезного использования этого объекта и ускоренного коэффициента (не выше 3));
  • Кумулятивный метод (списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования);
  • Пропорционально объему выпущенной продукции. Износ начисляется пропорционально объему выполненных работ (необходимо знать объем производства предприятия).

Формула расчета общей суммы лизинговых платежей:

ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС

ЛП — общая сумма лизинговых платежей;
АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке лизингодатель на приобретение предмета лизинга;
В — вознаграждение лизингодателя за предоставленные услуги;
ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Пример расчета лизинговых платежей

Дано: стоимость оборудования 100 тыс. рублей, срок полезного использования — 5 лет, срок лизинга — 5 лет, годовая норма амортизации — 20%, ставка за кредит — 15%, размер компенсации лизинговой компании — 10% (в которые включена плата за дополнительные услуги), ставка НДС — 18%. Рассчитать сумму лизинговых платежей линейным методом.

Таблица 1. «Расчет среднегодовой стоимости предмета лизинга при линейном методе»

ПериодСтоимость оборудования на начало периодаГодовая сумма амортизацииСтоимость оборудования на конец периодаСреднегодовая стоимость оборудования
1100 тыс. руб.20 тыс. руб.80 тыс. руб.90 тыс. руб.
280 тыс. руб.20 тыс. руб.60 тыс. руб.70 тыс. руб.
360 тыс. руб.20 тыс. руб.40 тыс. руб.50 тыс. руб.
440 тыс. руб.20 тыс. руб.20 тыс. руб.30 тыс. руб.
520 тыс. руб.20 тыс. руб.10 тыс. руб.

Таблица 2. «Расчет суммы лизинговых платежей при линейном методе»

ПериодАмортизационные отчисления% за кредитКомпенсация лизинговой компанииВыручка, облагаемая НДСНДСОбщая сумма лизинговых платежей
120 тыс. руб.13,5 тыс. руб.9 тыс. руб.22,5 тыс. руб.4,05 тыс. руб.46,55 тыс. руб.
220 тыс. руб.10,5 тыс. руб.7 тыс. руб.17,5 тыс. руб.3,15 тыс. руб.40,65 тыс. руб.
320 тыс. руб.7,5 тыс. руб.5 тыс. руб.12,5 тыс. руб.2,25 тыс. руб.34,75 тыс. руб.
420 тыс. руб.4,5 тыс. руб.3 тыс. руб.7,5 тыс. руб.1,35 тыс. руб.28,85 тыс. руб.
520 тыс. руб.1,5 тыс. руб.1 тыс. руб.2,5 тыс. руб.450,00 руб.22,95 тыс. руб.
Всего100 тыс. руб.37,5 тыс. руб.25 тыс. руб.62,5 тыс. руб.11,25 тыс. руб. 173,75 тыс. руб.

Общая сумма лизинговых платежей в первый год составит:

  • амортизационные отчисления 20 тыс. руб.;
  • % за кредит 90 тыс. руб. × 0,15(15%) = 13,5 тыс. руб.;
  • компенсация лизингодателю 90 тыс. руб. × 0,1(10%) = 9 тыс. руб.;
  • выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС 13,5 тыс. руб. + 9 тыс. руб. = 22,5 тыс. руб.;
  • НДС 22,5 тыс. руб. × 0,18 (18%) = 4050 руб.
  • Итого: 20000+22500+4050= 46550 руб.

Грузовой транспорт в лизинг

Рассмотрим примеры 2-х расчетов. Первый расчет – балансодержатель Клиент, второй расчет — балансодержатель «ЭкономЛизинг», по заключенной в нашей компании сделке в 2009 году  по приобретению 2 единиц грузового автотранспорта Самосвал КАМАЗ-65115 (далее автотранспорт) в лизинг сроком  на  3 года, стоимостью 3 440 000,00 рублей, с первоначальным взносом в размере 30%.

Согласно налогового кодекса  грузовой автотранспорт относится к 4  амортизационной группе.
Поэтому организация имеет право установить срок эксплуатации  от 5 до 7 лет.
В соответствии с Законом о лизинге применен коэффициент ускоренной амортизации равный 3,0, которому соответствует  годовая  норма  амортизации – 59,01%.
В нашем примере срок договора лизинга 36 месяцев, поэтому стоимость автомобиля полностью будет списана на затраты.

Отметим, если балансодержатель – Клиент, то он исчисляет и сам платит налог на имущество. Если же балансодержатель – «ЭкономЛизинг», то плательщиком налога на имущество является лизинговая компания.

Учет же основных средств  на балансе «ЭкономЛизинг», по нашему мнению, для Клиента  более  прост и удобен

График платежей в данных примерах составлен убывающий.
Страхование имущества  Клиент оплачивает самостоятельно.

В график платежей включена регистрация автотранспорта. Услуга по постановке на учет автотранспорта  нашего Клиента осуществлена нами бесплатно

Расчет 1.
Балансодержатель — Клиент.

Расчет лизинговых платежей.

Балансодержатель — Клиент

Наименование предмета лизингаСамосвал КАМАЗ-65115 (2 ед.)
Первоначальная стоимость имущества с НДС, руб.3 440 000,00
Первоначальная стоимость имущества без НДС, руб.2 915 254,24
Годовая норма амортизации (4 группа, ОКОФ 15 3410220)19,67%
Коэффициент ускоренной амортизации3,0
Норма амортизации с учетом коэффициента59,01%
Размер первоначального взноса, руб.30,00%1 032 000,00
№ периодаДата платежаСумма лизинговых платежей с НДС, руб.Выкуп имущества по остаточной стоимости, в т.ч. НДС, руб.Итого, всех платежей, с удорожанием в год, руб.
10,70%
АВАНС1 032 000,001 032 000,00
116.11.2009119 644,004 778,00124 422,00
211.12.2009149 825,004 778,00154 603,00
311.01.2010151 917,004 778,00156 695,00
411.02.2010144 344,004 778,00149 122,00
511.03.2010148 364,004 778,00153 142,00
609.04.2010152 720,004 778,00157 498,00
711.05.2010148 730,004 778,00153 508,00
811.06.2010149 032,004 778,00153 810,00
909.07.2010147 500,004 778,00152 278,00
1011.08.2010148 283,004 778,00153 061,00
1110.09.2010145 462,004 778,00150 240,00
1211.10.2010145 665,004 778,00150 443,00
1311.11.2010142 572,004 778,00147 350,00
1410.12.2010135 663,004 778,00140 441,00
1511.01.2011126 798,004 778,00131 576,00
1611.02.2011114 322,004 778,00119 100,00
1711.03.2011107 064,004 778,00111 842,00
1811.04.201196 829,004 778,00101 607,00
1911.05.201181 079,004 778,0085 857,00
2010.06.201171 532,004 778,0076 310,00
2111.07.201163 440,004 778,0068 218,00
2211.08.201152 571,004 778,0057 349,00
2309.09.201150 908,004 778,0055 686,00
2411.10.201145 570,004 778,0050 348,00
2511.11.201141 819,004 778,0046 597,00
2609.12.201140 749,004 778,0045 527,00
2711.01.201241 548,004 778,0046 326,00
2810.02.201241 140,004 778,0045 918,00
2909.03.201242 355,004 778,0047 133,00
3011.04.201243 038,004 778,0047 816,00
3111.05.201242 163,004 778,0046 941,00
3211.06.201242 086,004 778,0046 864,00
3311.07.201242 285,004 778,0047 063,00
3410.08.201242 255,004 778,0047 033,00
3511.09.201242 230,004 778,0047 008,00
3611.10.201239 144,004 770,0043 914,00
Итого:4 372 646,00172 000,004 544 646,00
в т.ч. НДС667 013,8026 237,29693 251,08
Дополнительные затраты, включенные в лизинговые платежи:
Налог на имущество (в т.ч. НДС), руб. —
Транспортный налог (в т.ч. НДС), руб.92 040,00
ОСАГО (в т.ч. НДС), руб.
Страхование от ущерба и хищения (в т.ч. НДС), руб.
Всего удорожание в год10,70%
Всего удорожание за весь срок32,11%

В расчете № 1  Клиент на сумму  3705632 рубля 20 копеек (4372646,00 руб. — 667013,80 руб.) во время срока лизинга снижает свою  налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Вся сумма НДС с лизинговых платежей в размере  667013 рублей 80 копеек ставится к возмещению из бюджета.

Также, к ежемесячному возмещению из бюджета Клиент вправе ставить НДС с выкупных (авансовых) платежей.

Всего размер НДС с выкупных платежей, подлежащий возмещению из бюджета, составит  26237 рублей 29 копеек.

Расчет 2.
Балансодержатель — «ЭкономЛизинг».

Расчет лизинговых платежей.

Балансодержатель — «ЭкономЛизинг»

Наименование предмета лизингаСамосвал КАМАЗ-65115 (2 ед.)
Первоначальная стоимость имущества с НДС, руб.3 440 000,00
Первоначальная стоимость имущества без НДС, руб.2 915 254,24
Годовая норма амортизации (4 группа, ОКОФ)19,67%
Коэффициент ускоренной амортизации3,0
Норма амортизации с учетом коэффициента59,01%
Размер первоначального взноса, руб.30,00%1 032 000,00
№ периодаДата платежаСумма лизинговых платежей с НДС, руб.Выкуп имущества по остаточной стоимости, в т.ч. НДС, руб.Итого, всех платежей, с удорожанием в год, руб.
11,36%
АВАНС1 032 000,001 032 000,00
116.11.2009125 962,004 778,00130 740,00
211.12.2009155 833,004 778,00160 611,00
311.01.2010157 614,004 778,00162 392,00
411.02.2010149 730,004 778,00154 508,00
511.03.2010153 440,004 778,00158 218,00
609.04.2010157 485,004 778,00162 263,00
711.05.2010153 184,004 778,00157 962,00
811.06.2010153 175,004 778,00157 953,00
909.07.2010151 333,004 778,00156 111,00
1011.08.2010151 805,004 778,00156 583,00
1110.09.2010148 674,004 778,00153 452,00
1211.10.2010148 565,004 778,00153 343,00
1311.11.2010145 162,004 778,00149 940,00
1410.12.2010137 943,004 778,00142 721,00
1511.01.2011128 766,004 778,00133 544,00
1611.02.2011115 980,004 778,00120 758,00
1711.03.2011108 411,004 778,00113 189,00
1811.04.201197 865,004 778,00102 643,00
1911.05.201181 805,004 778,0086 583,00
2010.06.201171 947,004 778,0076 725,00
2111.07.201163 544,004 778,0068 322,00
2211.08.201152 571,004 778,0057 349,00
2309.09.201150 908,004 778,0055 686,00
2411.10.201145 570,004 778,0050 348,00
2511.11.201141 819,004 778,0046 597,00
2609.12.201140 749,004 778,0045 527,00
2711.01.201241 548,004 778,0046 326,00
2810.02.201241 140,004 778,0045 918,00
2909.03.201242 355,004 778,0047 133,00
3011.04.201243 038,004 778,0047 816,00
3111.05.201242 163,004 778,0046 941,00
3211.06.201242 086,004 778,0046 864,00
3311.07.201242 285,004 778,0047 063,00
3410.08.201242 255,004 778,0047 033,00
3511.09.201242 230,004 778,0047 008,00
3611.10.201239 144,004 770,0043 914,00
Итого:4 440 084,00172 000,004 612 084,00
в т.ч. НДС677 300,9526 237,29703 538,24
Дополнительные затраты, включенные в лизинговые платежи:
Налог на имущество (в т.ч. НДС), руб.67 437,31
Транспортный налог (в т.ч. НДС), руб.92 040,00
ОСАГО (в т.ч. НДС), руб.
Страхование от ущерба и хищения (в т.ч. НДС), руб.
Всего удорожание в год11,36%
Всего удорожание за весь срок34,07%

В расчете № 2 лизинговые платежи без налога на добавленную стоимость  полностью относятся на затраты предприятия, Клиент на сумму   3762783 рубля 05 копеек  (4440084,00 руб. – 677300,95 руб.) во время срока лизинга снижает свою налогооблагаемую базу.

Вся сумма НДС с лизинговых платежей в размере  — 677300 рублей 95 копеек ставится к возмещению из бюджета.

Также, к ежемесячному возмещению из бюджета Клиент вправе ставить НДС с выкупных (авансовых) платежей.

Всего размер НДС с выкупных платежей, подлежащий возмещению из бюджета, составит 26237 рублей 29 копеек

Отметим, что наша компания по результатам анализа финансовой документации,  определения  уровня кредитного риска  и  других  составляющих сделки может предложить иные условия  в отношении срока сделки, первоначального взноса  и структуры платежей.

Представленные условия лизинга не являются публичной офертой, поэтому их нельзя считать единственно возможными.

Дополнительно

В отечественной практике принято определять в договоре ставку удорожания. Как правило, она рассматривается как годовые %. Рассчитывается ставка как разница общей суммы платежей и стоимости объекта, приведенная к ставке годовых с учетом срока действия договора.

Оценку эффективности лизинговых операций можно провести в ходе анализа структуры платежей и экономических результатов. Для этого платеж раскладывают на составляющие:

ЛП = основной долг + (% по кредиту + налог с имущества + дополнительные расходы) х 1,18 (НДС).

Реальная стоимость ресурсов предприятия уменьшается на экономию, возникающую вследствие использования лизинговой схемы. При этом следует учитывать, что по завершении аренды компания не отчисляет налог с имущества, поскольку актив передается по нулевой стоимости.

Кроме того, при покупке ОС на собственные или кредитные средства фирма засчитывает НДС с цены по договору купли-продажи. При лизинге налог ставится с общей суммы платежей.

Как показывают расчеты, лизинговая модель приобретения имущества намного выгоднее, чем кредитование в обычном порядке через банковскую структуру. Однако следует учитывать, что ее использование ограничивается суммой сделки. Чем она выше, тем больше экономическая выгода.

Видео:

Источники:

  • http://russ-import.ru/news/254-lizing-spetstekhniki-primer-rascheta-lizinga.html
  • http://economlizing.com/examples/truck/
  • http://avtopravozashita.ru/lizing/kak-rasschitat-lizing-onlajn.html
  • http://fb.ru/article/334417/metodika-rascheta-lizingovyih-platejey
  • http://www.creditforbusiness.ru/terms/25603/
  • http://www.zanimaem.ru/kredit-dlja-biznesa/lizing/lizingovye-platezhi.php
  • http://www.ttm-center.ru/menu/uslugi/lizing/reso-lizing.html
  • https://myrouble.ru/lizing/
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: